В 2026 году суммы платежей и сроки отчетности зависят от системы налогообложения и статуса ФЛП. Разберем ставки, календарь за 2025 год, отчетность работодателей и типичные ошибки. Материал проверен 12 ноября 2026 года; приведенные сроки отчетности за 2025 год уже прошли.
Основные изменения в отчетности на 2026 год
В 2026 году минимальная зарплата — 8647 грн, прожиточный минимум для трудоспособных лиц — 3328 грн. Они определяют фиксированные платежи и минимальный ЕСВ; налоги с дохода зависят также от налоговой базы.
Ставки и минимальные взносы в 2026 году (без льгот)
ФЛП 1 группа:
- Единый налог: до 332,80 грн
- Военный сбор: 864,70 грн
- ЕСВ (минимальный): 1902,34 грн
ФЛП 2 группа:
- Единый налог: до 1729,40 грн
- Военный сбор: 864,70 грн
- ЕСВ (минимальный): 1902,34 грн
ФЛП 3 группа:
- Единый налог: 5% от дохода (3% при уплате НДС)
- Военный сбор: 1% дохода
- ЕСВ (минимальный): 1902,34 грн
ФЛП на общей системе:
- НДФЛ: 18% от чистого дохода
- Военный сбор: 5% от чистого дохода
- ЕСВ: 22% от установленной законом базы с учетом минимального взноса, максимальной базы и освобождений. На общей системе за месяцы без чистого дохода обязанности платить взнос за себя нет.
Сроки подачи годовой отчетности за 2025 год
ФЛП 1 группа:
- Декларация единого налога: до 2 марта 2026 г. (первый рабочий день после 1 марта)
- Единый налог и военный сбор платят не позднее 20 числа текущего месяца; платеж 20 января 2026 года относится к январю, а не декабрю 2025 года.
ФЛП 2 группа:
- Декларация единого налога: до 2 марта 2026 г.
- Единый налог и военный сбор платят не позднее 20 числа текущего месяца; платеж 20 января 2026 года относится к январю, а не декабрю 2025 года.
ФЛП 3 группа:
- Декларация за 2025 год (IV квартал, нарастающим итогом): не позднее 9 февраля 2026 года.
- Единый налог и военный сбор за IV квартал 2025 года: не позднее 19 февраля 2026 года — в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи, а не фактической даты подачи.
ФЛП на общей системе:
- Декларация об имущественном положении и доходах за 2025 год: не позднее 30 апреля 2026 года.
- Авансовые платежи рассчитывают по правилам общей системы; годовые обязательства сверяют с уже уплаченными авансами.
Обязательное приложение с ЕСВ
Плательщики единого налога подают сведения о начисленном ЕСВ за себя в Приложении 1, а ФЛП на общей системе — в Приложении ЕСВ1 к декларации об имущественном положении и доходах. Обязанность зависит от начисления взноса и оснований освобождения.
Освобождение от ЕСВ возможно, в частности, для определенных законом пенсионеров, лиц с инвалидностью и за месяцы, за которые работодатель уплатил не меньше минимального взноса. Если освобождение охватывает весь год и добровольного начисления нет, соответствующее приложение за себя не подают. Основания проверяют отдельно.
Типичные ошибки при подаче отчетности
Использование устаревшей формы декларации
Используйте форму декларации, действующую на дату подачи, и проверяйте ее идентификатор в Электронном кабинете. Для ФЛП — налоговых агентов с 2026 года Налоговый расчет подают ежеквартально, с разбивкой по месяцам, в течение 40 календарных дней после квартала. Это отдельная отчетность, не декларация единого налога.
Если подать отчет по старой форме, его не примут. Придется исправлять и подавать снова, теряя время.
Неправильный расчет дохода
Самая частая ошибка - включение в налогооблагаемую базу тех операций, которые облагаться налогом не должны, или наоборот.
Операции, для которых нужно проверить основание невключения в доход:
- Возврат предоплаты от поставщика — с документами о возврате и с учетом системы налогообложения
- Займы и возвратная финансовая помощь — с проверкой условий договора, сроков возврата и правил вашей системы
- Собственные средства на счете — не исключайте автоматически: значение имеют происхождение средств, документы и система налогообложения
- Кредитные средства
Поступления, которые нужно проанализировать для определения дохода:
- Все поступления за товары/услуги
- Авансы от клиентов
- Компенсации и возмещения — в зависимости от правовой природы платежа и установленных исключений
Чтобы избежать ошибок, ведите учет доходов и сохраняйте первичные документы. В CRM можно обозначать тип операции, но такая отметка сама по себе не определяет ее налоговый режим.
Забыли о военном сборе
Многие ФЛП отчитываются о едином налоге, но забывают отразить военный сбор. Это отдельный обязательный платеж, который следует рассчитывать и показывать в декларации.
Не предоставили информацию о ЕСВ
Если ЕСВ подлежал начислению, его отражают в соответствующем приложении независимо от фактической уплаты. Если действовало освобождение, проверьте правила заполнения приложения для своей ситуации.
Штрафы за несвоевременное представление отчетности
За неподачу или несвоевременную подачу декларации:
- Первое нарушение: 340 грн
- 1020 грн за каждое такое нарушение, если в течение года к плательщику уже применяли штраф за аналогичное нарушение.
Ответственность за нарушения по ЕСВ:
- Размер зависит от состава нарушения, суммы и повторности; универсального штрафа 680–1360 грн для всех случаев нет.
За неуплату единого налога:
- Для авансовых взносов плательщиков 1–2 групп — 50% выбранной ставки единого налога по правилам п. 122.1 НКУ. Для других нарушений уплаты действуют другие нормы; это не универсальные 50% долга.
Ответственность за нарушения по ЕСВ:
- Общее правило: штраф 20% своевременно не уплаченной суммы и пеня 0,1% недоплаты за каждый день просрочки; применение проверяют с учетом законных освобождений.
Когда штрафы не применяются
Военное положение само по себе не отменяет ответственность. Невозможность выполнить налоговую обязанность подтверждают по установленной процедуре, в частности по приказу Минфина №225; нужны надлежащие основания и документы.
Для ФЛП, зарегистрированных до мобилизации или заключения контракта, действуют специальные освобождения по НДФЛ, единому налогу, военному сбору и соответствующей отчетности. Их нельзя распространять на все налоги и обязанности. Для отдельных обязательств, возникших до службы, предусмотрено 180 дней после демобилизации или лечения; для отчетности за работников и уплаты удержаний действуют отдельные сроки.
Как автоматизировать учет доходов
Для отчетности нужно сопоставить банковские поступления, наличную выручку, чеки и возвраты. Не складывайте механически выписку и РРО: одна оплата может отражаться в обоих источниках.
Делать это вручную в Excel – терять время и рисковать ошибиться. Автоматизация этого процесса экономит время работы.
Интеграция банка с учетной системой
При наличии поддерживаемой банковской интеграции операции можно передавать в учетную систему и сопоставлять с заказами. Состав данных и доступные действия зависят от сервиса.
Перед запуском в SITNIKS проверьте поддержку вашего банка и сценария учета оплат. Налоговую классификацию платежей нужно сверять с документами; не полагайтесь на автоматическое определение только по назначению.
Интеграция с РРО
Если у вас есть РРО или программный РРО, данные об наличной выручке можно автоматически подтягивать в учетную систему.
SITNIKS поддерживает интеграции с ПРРО, в частности Checkbox и Вчасно.Каса. Доступные операции проверяйте для конкретной интеграции. Фискальный чек не означает автоматического расчета налогов или формирования декларации.
Технические нюансы представления отчетности
Формат представления
Декларацию можно подать:
- Электронно через электронный кабинет ДПС
- Лично в налоговой инспекции
- По почте с уведомлением о вручении и описью вложения — в установленный заблаговременный срок
После электронной отправки проверьте квитанции. Первая подтверждает получение и проверку документа, вторая — принятие или непринятие. Само нажатие «Отправить» не подтверждает принятия декларации.
Рабочее время приема электронных документов
Не откладывайте подачу на последние часы. Во время действия специального режима по пп. 69.18 НКУ прием электронных документов осуществляется в рабочие дни с 8:00 до 20:00. Перед отправкой проверьте актуальные сообщения ГНС и получение квитанций.
Если предельный срок выпадает на выходной
Если последний день подачи приходится на выходной или праздничный день, применяют правило переноса на следующий операционный день. Для декларации плательщиков 1–2 групп за 2025 год предельная дата — 2 марта 2026 года; 1 марта было воскресеньем.
Устранение ошибок
До предельного срока ошибку обычно исправляют декларацией «Звітна нова», после него — уточнением по правилам ст. 50 НКУ и соответствующей формы.
Уточнение корректирует показатели и обязательства, а не просто стирает предыдущий отчет. Во время действия пп. 69.38 НКУ самоисправление занижения по правилам ст. 50 освобождает от предусмотренных п. 50.1 штрафов и пени. Это не общая гарантия отсутствия любых санкций.
Чек-лист подготовки к отчетности
Январь 2026: проверка выполненных обязательств
- Единый налог за январь 2026 года для 1–2 групп: не позднее 20 января
- Военный сбор за январь 2026 года для 1–2 групп: не позднее 20 января
- ЕСВ за IV квартал 2025 года: не позднее 19 января 2026 года; минимум за три полных месяца без освобождений — 5280 грн (1760 × 3), а не 5707,02 грн по ставкам 2026 года
- Налоговый расчет за декабрь 2025 года: не позднее 20 января 2026 года при наличии обязанности подачи; с периодов 2026 года ФЛП — налоговые агенты отчитываются ежеквартально
До 2 марта 2026 года (для ФЛП 1-2 групп):
- Подсчитать общий доход за 2025 год
- Проверить, не превышен лимит группы
- Заполнить декларацию единого налога
- Заполнить Приложение 1 по ЕСВ, если есть обязанность его подачи
- Подать декларацию электронно
- Сохранить квитанцию о принятии
До 9 февраля 2026 г. (для ФЛП 3 группы):
- Подсчитать доход за 2025 год нарастающим итогом и показатели IV квартала
- Заполнить квартальную декларацию
- Подать декларацию
- Уплатить единый налог и военный сбор за IV квартал не позднее 19 февраля 2026 года
Не позднее 30 апреля 2026 года (для ФЛП на общей системе):
- Подсчитать чистый доход за 2025 год
- Подготовить подтверждающие документы на расходы
- Заполнить декларацию об имущественном положении и доходах
- Подать декларацию
- Проверить срок окончательного расчета, учесть авансовые платежи и уплатить определенные обязательства
Почему порядок в отчетах начинается с чека
Подготовка декларации начинается с учета продаж, оплат, чеков и возвратов. Разница между выпиской и фискальными данными не всегда является нарушением: ее могут объяснять сроки зачисления, комиссии или возвраты. Каждое расхождение нужно документально объяснить и проверить правила применения РРО/ПРРО.
Автоматизация фискальных чеков (ПРРО) в SITNIKS: как это работает
При поддерживаемой интеграции с Checkbox или Вчасно.Каса часть операций с чеками можно выполнять из CRM. Перед запуском проверьте настройки кассы, права доступа и доступные сценарии.
Схема работы без лишних движений:
- Единое окно. Поддерживаемая интеграция позволяет работать с чеками из CRM; отдельные настройки и контроль могут требовать кабинета ПРРО.
- Автоматизация фискализации. Если интеграция поддерживает нужный триггер, настройте создание чека и проверьте его на тестовом сценарии. Статус заказа должен соответствовать фактической расчетной операции.
- Отправка чека. Выберите поддерживаемый способ передачи чека клиенту и контролируйте результат. Доступность SMS, email или мессенджеров зависит от интеграции и настроек.
Что это дает владельцу перед представлением отчетности:
- Сверка. Сравнивайте оплаты, фискальные чеки и возвраты; автоматизация помогает найти расхождения, но не гарантирует их отсутствия.
- Контроль ошибок. Проверяйте неудачные операции и дубликаты и назначьте ответственного за контроль фискализации.
- Контроль возвратов. Оформляйте возврат по правилам ПРРО и сохраняйте подтверждающие документы. Корректировка налогового дохода зависит от системы налогообложения и периода операции.
Читайте также
- ФЛП, РРО и ПРРО: что проверяют
- Оплаты в чатах и на карту
- Автоматизация CRM: 7 сценариев
- Внедрили CRM без результата: причины и решения
