У 2026 році суми платежів і строки звітності залежать від системи оподаткування та статусу ФОП. Розберемо ставки, календар за 2025 рік, звітність роботодавців і типові помилки. Матеріал перевірено 12 листопада 2026 року; наведені строки звітування за 2025 рік уже минули.
Основні зміни у звітності на 2026 рік
У 2026 році мінімальна зарплата — 8647 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3328 грн. Вони визначають фіксовані платежі та мінімальний ЄСВ; податки з доходу залежать також від бази оподаткування.
Ставки та мінімальні внески у 2026 році (без пільг)
ФОП 1 група:
- Єдиний податок: до 332,80 грн
- Військовий збір: 864,70 грн
- ЄСВ (мінімальний): 1902,34 грн
ФОП 2 група:
- Єдиний податок: до 1729,40 грн
- Військовий збір: 864,70 грн
- ЄСВ (мінімальний): 1902,34 грн
ФОП 3 група:
- Єдиний податок: 5% від доходу (3% при сплаті ПДВ)
- Військовий збір: 1% від доходу
- ЄСВ (мінімальний): 1902,34 грн
ФОП на загальній системі:
- ПДФО: 18% від чистого доходу
- Військовий збір: 5% від чистого доходу
- ЄСВ: 22% від визначеної законом бази з урахуванням мінімального внеску, максимальної бази та звільнень. На загальній системі за місяці без чистого доходу обов’язку сплачувати внесок за себе немає.
Терміни подання річної звітності за 2025 рік
ФОП 1 група:
- Декларація єдиного податку: до 2 березня 2026 (перший робочий день після 1 березня)
- Єдиний податок і військовий збір сплачують не пізніше 20 числа поточного місяця; платіж 20 січня 2026 року стосується січня, а не грудня 2025 року.
ФОП 2 група:
- Декларація єдиного податку: до 2 березня 2026
- Єдиний податок і військовий збір сплачують не пізніше 20 числа поточного місяця; платіж 20 січня 2026 року стосується січня, а не грудня 2025 року.
ФОП 3 група:
- Декларація за 2025 рік (IV квартал, наростаючим підсумком): не пізніше 9 лютого 2026 року.
- Єдиний податок і військовий збір за IV квартал 2025 року: не пізніше 19 лютого 2026 року — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання, а не фактичної дати подання.
ФОП на загальній системі:
- Декларація про майновий стан і доходи за 2025 рік: не пізніше 30 квітня 2026 року.
- Авансові платежі розраховують за правилами загальної системи; річні зобов’язання звіряють з уже сплаченими авансами.
Обов'язковий додаток з ЄСВ
Платники єдиного податку подають відомості про нарахований ЄСВ за себе в Додатку 1, а ФОП на загальній системі — у Додатку ЄСВ1 до декларації про майновий стан і доходи. Обов’язок залежить від нарахування внеску та підстав звільнення.
Звільнення від ЄСВ можливе, зокрема, для визначених законом пенсіонерів, осіб з інвалідністю та за місяці, за які роботодавець сплатив не менше мінімального внеску. Якщо звільнення охоплює весь рік і добровільного нарахування немає, відповідний додаток за себе не подають. Підстави перевіряють окремо.
Типові помилки при поданні звітності
Використання застарілої форми декларації
Використовуйте форму декларації, чинну на дату подання, та перевіряйте її ідентифікатор в Електронному кабінеті. Для ФОП — податкових агентів із 2026 року Податковий розрахунок подають щокварталу, з розбивкою за місяцями, протягом 40 календарних днів після кварталу. Це окрема звітність, не декларація єдиного податку.
Якщо подати звіт за старою формою, його не приймуть. Доведеться виправляти та подавати знову, втрачаючи час.
Неправильний розрахунок доходу
Найчастіша помилка - включення до бази оподаткування тих операцій, які оподатковуватися не повинні, або навпаки.
Операції, для яких потрібно перевірити підставу невключення до доходу:
- Повернення передоплати від постачальника — з документами про повернення та з урахуванням системи оподаткування
- Позики та поворотна фінансова допомога — з перевіркою умов договору, строків повернення і правил вашої системи
- Власні кошти на рахунку — не виключайте автоматично: значення мають походження коштів, документи та система оподаткування
- Кредитні кошти
Надходження, які потрібно проаналізувати для визначення доходу:
- Всі надходження за товари/послуги
- Аванси від клієнтів
- Компенсації та відшкодування — залежно від правової природи платежу й установлених винятків
Щоб уникнути помилок, ведіть облік доходів і зберігайте первинні документи. У CRM можна позначати тип операції, але така позначка сама по собі не визначає її податковий режим.
Забули про військовий збір
Багато ФОП звітують про єдиний податок, але забувають відобразити військовий збір. Це окремий обов'язковий платіж, який треба розраховувати і показувати в декларації.
Не подали інформацію про ЄСВ
Якщо ЄСВ підлягав нарахуванню, його відображають у відповідному додатку незалежно від фактичної сплати. Якщо діяло звільнення, перевірте правила заповнення додатка для своєї ситуації.
Штрафи за несвоєчасне подання звітності
За неподання або несвоєчасне подання декларації:
- Перше порушення: 340 грн
- 1020 грн за кожне таке порушення, якщо протягом року до платника вже застосовували штраф за аналогічне порушення.
Відповідальність за порушення щодо ЄСВ:
- Розмір залежить від складу порушення, суми та повторності; універсального штрафу 680–1360 грн для всіх випадків немає.
За несплату єдиного податку:
- Для авансових внесків платників 1–2 груп — 50% обраної ставки єдиного податку за правилами п. 122.1 ПКУ. Для інших порушень сплати діють інші норми; це не універсальні 50% боргу.
Відповідальність за порушення щодо ЄСВ:
- Загальне правило: штраф 20% своєчасно не сплаченої суми та пеня 0,1% недоплати за кожен день прострочення; застосування перевіряють з урахуванням законних звільнень.
Коли штрафи не застосовуються
Воєнний стан сам по собі не скасовує відповідальність. Неможливість виконати податковий обов’язок підтверджують за встановленою процедурою, зокрема за наказом Мінфіну №225; потрібні належні підстави й документи.
Для ФОП, зареєстрованих до мобілізації або укладення контракту, діють спеціальні звільнення щодо ПДФО, єдиного податку, військового збору та відповідної звітності. Не слід поширювати їх на всі податки й обов’язки. Для окремих обов’язків, що виникли до служби, передбачено 180 днів після демобілізації чи лікування; для звітності за працівників і сплати утримань діють окремі строки.
Як автоматизувати облік доходів
Для звітності потрібно зіставити банківські надходження, готівкову виручку, чеки та повернення. Не підсумовуйте механічно виписку й РРО: одна оплата може відображатися в обох джерелах.
Робити це вручну в Excel - втрачати час і ризикувати помилитися. Автоматизація цього процесу економить години роботи.
Інтеграція банку з обліковою системою
За наявності підтримуваної банківської інтеграції операції можна передавати до облікової системи та зіставляти із замовленнями. Склад даних і доступні дії залежать від сервісу.
Перед запуском у SITNIKS перевірте підтримку вашого банку та сценарію обліку оплат. Податкову класифікацію платежів потрібно звіряти з документами; не покладайтеся на автоматичне визначення лише за призначенням.
Інтеграція з РРО
Якщо у вас є РРО або програмний РРО, дані про готівкову виручку також можна автоматично підтягувати в облікову систему.
SITNIKS підтримує інтеграції з ПРРО, зокрема Checkbox і Вчасно.Каса. Доступні операції перевіряйте для конкретної інтеграції. Фіскальний чек не означає автоматичного розрахунку податків або формування декларації.
Технічні нюанси подання звітності
Формат подання
Декларацію можна подати:
- Електронно через електронний кабінет ДПС
- Особисто в податковій інспекції
- Поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення — у встановлений завчасний строк
Після електронного надсилання перевірте квитанції. Перша підтверджує отримання та перевірку документа, друга — прийняття або неприйняття. Сам факт натискання «Надіслати» не підтверджує прийняття декларації.
Робочий час прийому електронних документів
Не відкладайте подання на останні години. Під час дії спеціального режиму за пп. 69.18 ПКУ приймання електронних документів здійснюється в робочі дні з 8:00 до 20:00. Перед відправленням перевірте актуальні повідомлення ДПС та отримання квитанцій.
Якщо граничний термін випадає на вихідний
Якщо останній день подання припадає на вихідний або святковий день, застосовують правило перенесення на наступний операційний день. Для декларації платників 1–2 груп за 2025 рік гранична дата — 2 березня 2026 року; 1 березня було неділею.
Виправлення помилок
До граничного строку помилку зазвичай виправляють декларацією «Звітна нова», після нього — уточненням за правилами ст. 50 ПКУ та відповідної форми.
Уточнення коригує показники та зобов’язання, а не просто стирає попередній звіт. Під час дії пп. 69.38 ПКУ самовиправлення заниження за правилами ст. 50 звільняє від передбачених п. 50.1 штрафів і пені. Це не загальна гарантія відсутності будь-яких санкцій.
Чек-лист підготовки до звітності
Січень 2026: перевірка виконаних обов’язків
- Єдиний податок за січень 2026 року для 1–2 груп: не пізніше 20 січня
- Військовий збір за січень 2026 року для 1–2 груп: не пізніше 20 січня
- ЄСВ за IV квартал 2025 року: не пізніше 19 січня 2026 року; мінімум за три повні місяці без звільнень — 5280 грн (1760 × 3), а не 5707,02 грн за ставками 2026 року
- Податковий розрахунок за грудень 2025 року: не пізніше 20 січня 2026 року за наявності обов’язку подання; з періодів 2026 року ФОП — податкові агенти звітують щокварталу
До 2 березня 2026 (для ФОП 1-2 груп):
- Підрахувати загальний дохід за 2025 рік
- Перевірити, чи не перевищено ліміт групи
- Заповнити декларацію єдиного податку
- Заповнити Додаток 1 з ЄСВ, якщо є обов’язок його подання
- Подати декларацію електронно
- Зберегти квитанцію про прийняття
До 9 лютого 2026 (для ФОП 3 групи):
- Підрахувати дохід за 2025 рік наростаючим підсумком і показники IV кварталу
- Заповнити квартальну декларацію
- Подати декларацію
- Сплатити єдиний податок і військовий збір за IV квартал не пізніше 19 лютого 2026 року
Не пізніше 30 квітня 2026 року (для ФОП на загальній системі):
- Підрахувати чистий дохід за 2025 рік
- Підготувати підтверджуючі документи на витрати
- Заповнити декларацію про майновий стан і доходи
- Подати декларацію
- Перевірити строк остаточного розрахунку, врахувати авансові платежі та сплатити визначені зобов’язання
Чому порядок у звітах починається з чека
Підготовка декларації починається з обліку продажів, оплат, чеків і повернень. Різниця між випискою та фіскальними даними не завжди є порушенням: її можуть пояснювати строки зарахування, комісії чи повернення. Кожну розбіжність потрібно документально пояснити й перевірити правила застосування РРО/ПРРО.
Автоматизація фіскальних чеків (ПРРО) у SITNIKS: як це працює
За підтримуваної інтеграції з Checkbox чи Вчасно.Каса частину операцій із чеками можна виконувати з CRM. Перед запуском перевірте налаштування каси, права доступу та доступні сценарії.
Схема роботи без зайвих рухів:
- Єдине вікно. Підтримувана інтеграція дозволяє працювати з чеками із CRM; окремі налаштування та контроль можуть вимагати кабінету ПРРО.
- Автоматизація фіскалізації. Якщо інтеграція підтримує потрібний тригер, налаштуйте створення чека та перевірте його на тестовому сценарії. Статус замовлення має відповідати фактичній розрахунковій операції.
- Надсилання чека. Оберіть підтримуваний спосіб передавання чека клієнту та контролюйте результат. Доступність SMS, email чи месенджерів залежить від інтеграції й налаштувань.
Що це дає власнику перед поданням звітності:
- Звірка. Порівнюйте оплати, фіскальні чеки та повернення; автоматизація допомагає знайти розбіжності, але не гарантує їх відсутності.
- Контроль помилок. Перевіряйте невдалі операції й дублікати та призначте відповідального за контроль фіскалізації.
- Контроль повернень. Оформлюйте повернення за правилами ПРРО та зберігайте підтвердні документи. Коригування податкового доходу залежить від системи оподаткування й періоду операції.
Читайте також
- ФОП, РРО та ПРРО: що перевіряють
- Оплати в чатах і на картку
- Автоматизація CRM: 7 сценаріїв
- Впровадили CRM без результату: причини та рішення
