Как изменения в налоговом законодательстве Украины влияют на онлайн-продажи в 2025 году

1) С 1 августа вернулись полные штрафы за РРО/ПРРО

Переходный период со сниженными санкциями завершился 31.07.2025. С 01.08.2025 действуют стандартные штрафы за нарушения правил применения РРО/ПРРО (кассовых аппаратов/ПРРО), в том числе для ФЛП-«единщиков». Это означает ответственность за невыдачу чека, непроведение расчётной операции и т.д.

Что это значит для e-commerce:
- Интернет-магазин с оплатой картой на сайте или в мессенджере обязан выдавать е-чек (ПРРО) так же, как и офлайн-точка.
- Типичный риск: «оплата поступила - чек не фискализировали».
- Пример: если продажа на 2 000 грн не проведена через РРО/ПРРО, первое нарушение обойдётся в штраф 100% суммы (2 000 грн), повторное - 150% (3 000 грн).

2) С 27 сентября вступают в силу более либеральные правила блокировки НН/РК

Кабмин постановлением № 1048 (опубликовано 28.08.2025) обновил Порядок приостановки регистрации НН/РК. Среди изменений: повышены пороги для безусловной регистрации (в частности, лимиты малых сумм операций), расширены условия положительной налоговой истории, введены упрощения для бизнеса в зонах боевых действий. Нормы начинают действовать с 27.09.2025.

Что это значит для e-commerce:
- Меньше «технических» блокировок НН по мелким транзакциям и для МСБ.
- Но правила не отменяют контроль: нужны корректные коды УКТ ВЭД/КВЭД, спецификации товаров, согласованность с договором и оплатой. Держите «пакет документов» готовым для объяснений в случае стоп-фактора.

3) SAF-T UA / э-аудит: законопроект отозван, но пилот продолжается

17.07.2025 ВР отозвала законопроект № 6255 об э-аудите (SAF-T UA). При этом ГНС в сентябре опубликовала Q&A и методички: пилот продолжается, прежде всего для крупных плательщиков, и налоговики готовятся к более широкому применению инструмента. Для малого онлайн-бизнеса это скорее сигнал «готовить учёт», чем немедленная обязанность.

Что это значит:
- В 3-4 кв. 2025 увеличится количество запросов на электронные массивы данных (реестры продаж, склады, движение товара).
- Выиграет тот, кто уже сейчас настроит план счетов, справочники номенклатуры и источники данныхмежду CMS/маркетплейсами, РРО/ПРРО, бухгалтерией и CRM.

4) DAC7 для платформ: Кабмин одобрил законопроект

27.08.2025 Правительство одобрило законопроект о внедрении в Украине стандарта DAC7 - международной отчётности платформ о доходах продавцов (маркетплейсы, сервисы аренды, фриланс-платформы и др.). Далее - внесение в парламент и принятие. Для онлайн-продавцов это означает постепенный переход к автоматическому обмену информацией об оборотах на платформах.

Что это значит в 2025 году:
- Во второй половине года готовимся к KYC/идентификации продавцов на платформах, сбору налоговых номеров, адресов, юрисдикций.
- После принятия закона (ожидается позже) платформы будут отчитываться в ГНС, а продавцы обязаны согласовать декларирование доходов с фактическими выплатами маркетплейса.

Чек-лист действий для интернет-магазина на Q3-Q4’2025

1. РРО/ПРРО без «дыр»
   - Проверьте сценарии: оплата на сайте, наложенный платёж, курьер, самовывоз, платёжные ссылки.
   - Настройте автофискализацию в ПРРО на все онлайн-каналы; включите мониторинг «оплата без чека».
   - KPI для команды: 0% нефискализированных оплат; еженедельный контроль отклонений.
2. НДС-процессы под новые правила
   - Обновите признаки безусловной регистрации и положительную историю во внутренних политиках, подготовьте шаблоны объяснений и пакеты документов для типовых товарных групп.
   - Проведите ревизию кодов товаров и связи «заказ → отгрузка → НН → оплата».
3. Готовность к SAF-T UA
   - Сведите единые справочники (SKU, поставщики, клиенты) во всех системах.
   - Настройте экспорт «сырых» данных продаж, складских движений и платежей за период - в формате, который легко предоставить налоговой (CSV/JSON/DB-dump).
4. Подготовка к DAC7 (для продавцов на платформах)
   - Соберите и проверьте налоговые данные продавца (ИНН/ЕГРПОУ, адреса, страна налогового резидентства).
   - Сверьте выплаты от маркетплейсов с бухучётом и декларациями, чтобы избежать расхождений после запуска отчётности.

Как поможет SITNIKS CRM

• Антиштрафный контур РРО/ПРРО: интегрируемся с вашим ПРРО и платёжными шлюзами, чтобы автоматически сверять оплаты и чеки и подсвечивать «разрывы» до того, как это заметит ГНС.
• Пакет НДС-доков в один клик: сохраняем договоры, счета, расходные, ТТН, оплату и НН в единой цепочке по заказу - с экспортом для объяснений в ГНС.
• Э-аудит-режим (SAF-T ready): формируем полный след данных (лог изменений, привязка пользователей, временные метки), чтобы быстро отвечать на запросы.

Вывод

Для онлайн-продаж в 2025-м «налоговый фокус» сместился от временных послаблений к жёсткой дисциплине на кассе (с 01.08) и меньшей нервозности с НН (с 27.09). При этом государство готовит цифровые инструменты контроля (SAF-T UA) и отчётность платформ (DAC7). Кто успеет выстроить процессы сейчас - пройдёт Q4 без штрафов и блокировок, с лучшей маржинальностью.